较早的豁免与 2027 年提案
财政部《Budget 2027 税务措施》附录16规定适用于购买首套住宅的马来西亚公民。该附录记录了符合条件且 SPA 于 2027 年12月31日或之前签署的 RM500,000 以内现有全额豁免，随后提议 2027–2030 年时间窗口，以及 RM500,000 以上至 RM750,000 的部分减免。该附录是提案，并非最终豁免令。
演讲和附录16都提到贷款协议和转让文书，但都没有说明贷款金额与房屋价格不同时如何计算减免。因此，下表仅计算转让税。HASiL 的住房贷款利息所得税减免是另一项措施；不要将其计入印花税豁免。
参考资料： Budget 2027 税务措施，附录16 / Budget 2027 演讲稿，第56段 / HASiL 所得税减免页面
RM500k 至 RM750k 的示例转让税
如果提案按所述实施，这些是针对符合条件的马来西亚首次购房者的有条件示例。假设应计转让价值等于购买价格、不适用其他减免，且普通公民转让税率档次仍为首 RM100,000 的 1%、接下来 RM400,000 的 2%，以及从 RM500,001 至 RM1 million 的 3%。 实际税额可能按对价或市场价值两者中的较高者评估。
方法：普通转让税按累进方式计算。拟议转让税在 RM500,000 以内为零，超过 RM500,000 的部分按普通 3% 税额的 50% 计算。节省额为普通税额减去示例拟议税额。不包括贷款协议印花税、律师费、垫付款或其他购买成本。
| 房屋价格 | 普通转让税 | 提案后的示例税额 |
|---|---|---|
| RM500,000 | RM9,000 | RM0；潜在转让税节省 RM9,000 |
| RM550,000 | RM10,500 | RM750；潜在转让税节省 RM9,750 |
| RM600,000 | RM12,000 | RM1,500；潜在转让税节省 RM10,500 |
| RM650,000 | RM13,500 | RM2,250；潜在转让税节省 RM11,250 |
| RM700,000 | RM15,000 | RM3,000；潜在转让税节省 RM12,000 |
| RM750,000 | RM16,500 | RM3,750；潜在转让税节省 RM12,750 |
示例：RM600,000 的转让税通常为首 RM100,000 的 RM1,000 + 接下来 RM400,000 的 RM8,000 + 最后 RM100,000 的 RM3,000 = RM12,000。在所述提案下，最后一档 RM3,000 税额的一半仍须缴付：RM1,500。这只是示例，并非应享权益认定。
参考资料： 财政部公布的转让税率档次 / Budget 2027演讲
贷款协议印花税需要单独计算
普通有抵押贷款印花税一般为应计贷款金额每 RM1,000 或其部分收取 RM5，通常表述为 0.5%。 房屋价格并不等于贷款金额：一套 RM600,000 的房屋若贷款 90%，尚未计入任何并入贷款的费用时，贷款金额为 RM540,000。 Budget 2027 提议对贷款协议提供减免，但演讲和附录 16 均未说明 RM500,000 门槛及部分余额如何适用于这一不同的计税基础。
对于价格不超过 RM500,000 的房屋，演讲提议连同转让一起全面减免符合条件的贷款协议印花税。价格超过该数额时，在最终命令或书面法律计算明确分摊方式前，不要在表格中加入精确的贷款税节省额。现在就显示一个精确的合并节省额，会掩盖这一不确定性。
参考资料： HASiL 公布的贷款税率参考 / Budget 2027 税务措施，附录16
向您的律师确认的四项详情
您的买家身份
请房地产转让律师核查最终的首次购房定义、公民身份和所有权声明。
SPA 签署日期
演讲提到，SPA 须于 2027 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日期间签署；预订收据并不是 SPA。
应课税价值和文书
确认价格、估值基础、MOT 或转让文件、贷款协议，以及其他任何减免是否会改变结果。
最终法律文本
预算声明是一项提案。在将示例视为实际节省的现金前，请查阅宪报刊登的豁免令、表格以及任何上限或排除条款。
